Leasing auta w firmie od 2026: limity 100, 150 i 225 tys. zł

Od 1 stycznia 2026 r. limit wartości samochodu osobowego, do którego możesz zaliczyć w koszty firmy raty leasingu, amortyzację lub najem, wynosi 100 000 zł dla aut o emisji CO2 od 50 g/km (spalinowe i większość hybryd), 150 000 zł dla aut o emisji poniżej 50 g/km (w praktyce hybrydy plug-in) i 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych. Wcześniej auta spalinowe miały limit 150 000 zł, więc przy droższych autach spalinowych w koszty trafia teraz mniejsza część raty.

Limity 2026 w skrócie

O tym, który limit Cię dotyczy, decyduje emisja CO2 konkretnego auta, a nie samo określenie „hybryda”. Dane o emisji znajdziesz w dokumentach homologacyjnych lub w dowodzie rejestracyjnym. Jeśli masz wątpliwości, sprawdź je przed podpisaniem umowy – szczególnie przy autach używanych i sprowadzanych.

Jak działa limit w leasingu operacyjnym

W leasingu operacyjnym rata składa się z części kapitałowej (spłata wartości auta) i odsetkowej. Limit dotyczy części kapitałowej, w tym opłaty wstępnej. Jeśli wartość auta przekracza limit, w koszty zaliczasz tylko taką część rat kapitałowych, jaka wynika z proporcji limitu do wartości samochodu. Odsetkowa część raty co do zasady nie jest objęta tym ograniczeniem.

Wzór jest prosty: limit ÷ wartość auta = procent części kapitałowej, który trafia w koszty. Jeśli auto mieści się w limicie, cała część kapitałowa jest kosztem.

Przykłady (uproszczone, liczby zaokrąglone)

Poniższe wyliczenia mają charakter wyłącznie przykładowy i pokazują zasadę – nie uwzględniają m.in. kwestii VAT wliczanego do wartości auta ani indywidualnej sytuacji firmy.

Przykład: przy aucie spalinowym za 200 000 zł i części kapitałowej raty równej 3 000 zł miesięcznie w koszty zaliczysz 1 500 zł z tej części, a pozostałe 1 500 zł nie obniży podstawy opodatkowania. Odsetki z raty możesz co do zasady rozliczyć w całości.

Limit przy zakupie na kredyt i w najmie

Te same progi obowiązują nie tylko w leasingu. Jeśli kupujesz samochód osobowy do firmy za gotówkę lub na kredyt i wprowadzasz go do środków trwałych, odpisy amortyzacyjne od wartości przekraczającej limit nie są kosztem podatkowym. Przy aucie spalinowym za 200 000 zł w koszty trafi więc amortyzacja liczona tylko od 100 000 zł.

Przy najmie długoterminowym limit również działa na zasadzie proporcji między limitem a wartością samochodu. Umowy najmu często łączą finansowanie z usługami, np. serwisem czy oponami, dlatego sposób liczenia proporcji dla konkretnej umowy ustal z księgowym. Niezależnie od formy finansowania decyduje ten sam parametr: emisja CO2 auta.

Kogo dotyczą limity, a kogo nie

• Dotyczą samochodów osobowych w rozumieniu przepisów podatkowych – w leasingu, amortyzacji i najmie (także długoterminowym).
• Co do zasady nie dotyczą pojazdów, które podatkowo nie są samochodami osobowymi, np. wielu aut dostawczych zarejestrowanych jako ciężarowe. Ich kwalifikację zawsze potwierdź z księgowym.
• Umowy zawarte przed 2026 r. – dla umów leasingu zawartych wcześniej co do zasady obowiązują dotychczasowe limity do końca umowy. Potwierdź to z księgowym, zwłaszcza jeśli umowa była zmieniana lub przedłużana.

VAT: osobna sprawa niż limity

Limity dotyczą podatku dochodowego. VAT rozliczasz według innych zasad: przy samochodzie osobowym używanym „mieszanie”, czyli firmowo i prywatnie, odliczasz 50% VAT od rat leasingowych i wydatków na auto. Pełne 100% przysługuje tylko przy użytku wyłącznie firmowym – wymaga to prowadzenia ewidencji przebiegu i zgłoszenia auta w urzędzie skarbowym na formularzu VAT-26. Aktualne objaśnienia znajdziesz na podatki.gov.pl.

Co zmiana oznacza przy wyborze auta

Nowe limity wyraźnie premiują auta o niskiej emisji. Jeśli planujesz auto firmowe droższe niż 100 000 zł, porównaj kilka scenariuszy:

• Tańsze auto spalinowe lub hybrydowe w limicie – cała część kapitałowa raty jest kosztem. Dobrym sposobem bywa tu kilkuletni samochód używany z ogłoszenia.
• Hybryda plug-in – wyższy limit, ale sprawdź realną emisję w dokumentach konkretnego egzemplarza.
• Samochód elektryczny – najwyższy limit; zobacz, na co uważać w poradniku używany samochód elektryczny.

Porównanie napędów pod kątem kosztów eksploatacji znajdziesz w artykule hybryda, diesel czy benzyna w 2026, a różnice między formami finansowania – w poradniku leasing czy kredyt samochodowy. Koszty eksploatacji (paliwo, serwis, ubezpieczenie) przy użytku mieszanym rozlicza się według odrębnych zasad, które również warto omówić z księgowym.

Ubezpieczenie GAP w firmie

Limity zmieniają rachunek podatkowy, ale nie zmieniają ryzyka. Po szkodzie całkowitej lub kradzieży odszkodowanie z AC jest liczone od aktualnej wartości rynkowej, która może być niższa niż kwota do spłaty wobec leasingodawcy. Ubezpieczenie GAP pokrywa różnicę między wartością z faktury zakupu a odszkodowaniem z AC. Przy autach elektrycznych, często droższych na starcie, ta luka może być odczuwalna – zobacz GAP dla samochodów elektrycznych. Dla przedsiębiorców prowadzących działalność na własny rachunek przygotowano omówienie GAP dla jednoosobowej działalności. Z kodem Avanti1 polisa na cargap.pl jest 10% tańsza.

Planujesz auto do firmy? Wybierz samochód w ogłoszeniach, policz ratę w zakładce finansowanie i wyślij wniosek do Avanti Finance. Doradca odezwie się po wysłaniu formularza i pomoże dobrać leasing do auta oraz limitu, który go dotyczy.